経費で節税する方法をわかりやすく解説。個人事業主の節税対策は「ムダな出費」を減らすのが第一!

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この記事を読んでいるということは、個人事業主やフリーランスとして独立したばかりの方、または会社員から独立するために勉強している方かもしれませんね。

そんなあなたに、質問をしますので少し時間をとって考えてみてください。

「経費についてどのような考えを持っていますか?」

もしかすると、「独立したら日常生活にかかるモノを経費にして税金を抑えよう」と、このように考えている方がいるかもしれませんね。

しかし、このような考えは間違っています。

経費として計上できるものにはしっかりとした「ルール」がありますので、しっかりと学んでいきましょう。


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事業に必要な費用のみが経費計上できる

以下に挙げる項目が、経費として計上できるか?それとも消費で終わってしまうのか?考えてみてください。

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上記のうち経費として計上できるのは、事業に関係する食事や交通費のみです。(人材不足の相談、出張)

事業に関係したものであれば、ほとんどの費用が経費として計上できます。
しかし、逆に、事業に関係しないものは、どのようなモノであっても経費にすることができません。

もし、経費として計上するのであれば実際に事業に関係する費用であることをしっかりと証明することです。

たとえ税務署から指摘があった場合にでも、事業に使用したという根拠が明示できるようにしっかりと準備しておきましょう。

これから個人事業主やフリーランスとして活動していくときに、経費計上できるものか曖昧な費用が数多くでてくると思います。

そのときには、「この費用は事業に関係するものか?」と自分自身に質問を投げかけてください。

「節税」を目的に無駄な経費を増やすことはやめよう!

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個人事業主やフリーランスとして独立すれば、自分で所得税を収めるために確定申告が必要です。

この所得税は、課税所得の金額から計算されます。


所得税 = 課税所得 × 所得税率
課税所得 = 収入 − 経費 – 控除

上記の計算式から、経費が増えれば増えるほど課税所得が減少し、所得税も安くなることがわかると思います。

しかし、経費を増やすということは、財布から出ていくお金も増えるということです。

経費を増やせば所得税を安くできますが、だからといって必要ないものにお金を使っていては本末転倒です。

あくまで経費は出費であることを忘れてはいけません。

例えば、180万円の課税所得の場合、所得税率5%で計算すると所得税は9万円です。
もし、経費で10万円のモノを購入し170万円の課税所得とした場合、実際に支払う所得税は8万5千円です。

この二つの所得税の差額5千円に対して、財布から支払ったお金は10万円です。
もし、経費で落としたモノが本来 必要がないものであれば、9万5千円を失ったのと同じようなものです。

参考:所得控除とは何か簡単にわかりやすく解説!14種類の控除制度を利用し賢く節税をしよう。

経費にはどのような種類があるのか?

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経費として計上できる項目には以下のようなものがあります。

余計な税金を払うことがないように経費にできるものをしっかりと抑えておきましょう。

参考:確定申告の「青色」「白色」の違いをわかりやすく解説【個人事業主ver】様々な控除で事業運営を安定させよう!

確定申告決算書に印刷されている勘定科目

租税公課

租税公課をわかりやすく言うと、経費として計上できる「税金」や「公的負担金」のことです。

すべての税金が該当するわけではなく、法人税や住民税、所得税などは租税公課に該当しません。

  • 自動車税
  • 自動車重量税
  • 事業税
  • 消費税
  • 収入印紙
  • 固定資産税
荷造運賃

荷造運賃は、商品や製品を発送するときにかかる費用です。

  • 運送費(ヤマト宅急便、佐川急便、ゆうパックなど)
  • 梱包のための材料費
水道光熱費

水道光熱費は、名前のとおりで「電気」「ガス」「水道」料金のことです。

自宅で事業をしている場合には、プライベートと事業での利用面積の割合で按分して計上できます。

旅費交通費

旅費交通費は、事業をする上で必要な「旅費」や「交通費」のことです。

  • 公共交通機関料金(バス、電車、飛行機)
  • タクシー代
  • 高速道路料金(有料道路)
  • 駐車場、駐輪場料金
  • 宿泊代
通信費

通信費は、事業で使用する電話料金やネット通信料などの費用のことです。

  • 電話料金(固定電話、携帯電話)
  • 有料放送(NHK、BS、CSなど)
  • インターネット通信料
  • DropBoxなどの月額固定サービス
  • サーバーやドメインの料金
広告宣伝費

広告宣伝費は、商品やサービス、会社のキャッチコピーなどを広めるために「広告」や「宣伝」にかける費用のことです。

  • 新聞
  • 看板
  • チラシ広告
  • ホームページ
  • 試供品
接待交際費

接待交際費は、得意先や取引先などの人に対して接待を目的とした費用のことです。

  • 会食(飲食代)
  • 慶弔費(冠婚葬祭)
  • 贈答品(お歳暮、お中元、手土産)
  • 寄付金
損害保険料

損害保険料は、事業を行って行く上で、予測不可能な事故や天災から守るために契約した保険料のことです。

  • 自賠責保険
  • 任意保険
  • 火災保険
  • 地震保険
修繕費

修繕費は、事業に関係する設備や備品を修繕したり、点検したりするときにかかる費用です。

設備や備品を取得したときの金額の1割を超えないものか、60万円を超えない場合に限ります。

【修繕費が適用される範囲】

  • 破損した部分を使用できる程度に回復させる費用
  • 現状を維持するための点検や管理にかかる費用
  • 約3年に1回程度の間隔で必要な修繕にかかる費用
消耗品費

消耗品費は、備品や機器、設備などのうち、10万円未満又は法定耐用年数が1年未満のモノを購入した費用のことです。
※法定耐用年数は、設備や機器などの「減価償却資産」の法定上の使用可能な見積期間のこと

  • 事務用品
  • 名刺
  • 封筒
減価償却費

減価償却費は、備品や機器、設備などのうち、10万円以上又は法定耐用年数が1年以上のモノを購入した費用のことです。

  • 自動車
  • 事務机(椅子)
  • パソコン(モノによっては消耗品になる)
福利厚生費

福利厚生費は、従業員の労働意欲向上のために、賃金以外の間接的給付を行うための費用のことです。

  • 慰安旅行費
  • 結婚祝い金
  • 入院見舞金
  • スポーツジム会費

独自で設定する勘定科目

確定申告決算書に印刷されている勘定科目でなくても、以下のような勘定項目を独自で設定するとができます。

  • 図書研究費:書籍代、サンプル代、市場調査費
  • 取材費:事業の取材に対する費用
  • 車両関係費:ガソリン代、車検費用(重量税は租税公課)
  • 材料費:製作のために要する材料の購入費
  • 支払報酬:税理士への報酬

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個人事業主(フリーランス)が経費計上できるものを知っておこう!

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個人事業主(フリーランス)はできるだけ経費として計上し「課税所得額」を減らすことが重要になってきます。

もちろん、課税所得額を減らすために無駄にお金を使ってしまうと本末転倒になるので、これは避けなければなりません。

あくまで、現在かかっている支出の中で経費にできるものは全て経費計上してしまおうという意味です。

以下に、フリーランスとして経費計上できるものをいくつか挙げます。

参考:フリーランス(個人事業主)の税金の種類や税率。収入の計算方法や経費についても解説!

仕事に関する飲食代はすべて交際費として経費計上できる

フリーランスになったら取引先の人を接待したり、仕事仲間と情報交換のために飲食にかかった代金は交際費として計上できます。

接待ゴルフや接待カラオケなどでも大丈夫です。

さらに、フリーランスの交際費の上限は決められていないので、仕事をする上で必要な付き合いにはすべて交際費で支払えます。

しかしながら、無駄遣いはご法度です。

むやみやたらに二次会に行ったり、キャバクラで豪遊したりと常識を超えた交際費の使用は控えましょう。

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自分自身のお金を失うだけではなく、税務署からも目をつけられかねません。

お得意様へのお祝いやお香典、開業祝いなども交際費で計上できます。
領収書がない場合は、支払証明書もしくは出金伝票を自分で書いて伝票処理で計上しましょう。

フリーランスでも福利厚生費として経費計上できる

福利厚生費とは、会社の従業員の労働意欲向上の為に、賃金以外の間接的給付を行うための経費を指します。

例えば、従業員の結婚祝い金、入院見舞金、食事補助代、慰安旅行などです。

他にも、毎月のスポーツジムを法人契約している会社などもあります。

実は、フリーランスとして一人で仕事をしていても、この福利厚生費は使用できます。

自分自身も立派な従業員というわけですね。

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ただし、常識で考えられない回数の慰安旅行に行くなど福利厚生費の乱用は税務署から指摘が入ります。

社会通念上 妥当なものかどうかを常に意識しないといけません。

基本的に領収書なしで旅費交通費を経費計上できる

基本的に、公共交通機関の場合 移動した区間で交通費がわかるので、領収書はなくても良いということになっています。

だからといって、どこかに行ったふりをして旅費交通費を虚偽に計上することは絶対にしてはいけません。

もし、指摘が入って税務署の信用を失ってしまえば、再度 信用を取り戻すのは非常に大変なことです。

「絶対に間違ったことはしない。」

フリーランスになった初日からこのことだけは肝に銘じておきましょう。

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家賃や通信費、水道光熱費が事業費率分だけ経費計上できる

フリーランスになったばかりの頃は、特に自宅と仕事場を兼用にしている人も多いのではないでしょうか。

この場合、家賃や火災保険料、電話代やネット通信費用などは一部を経費として計上できます。

家賃ならば、原則として仕事部屋とプライベート部屋を明確に分けて、その専有面積によって割合を計算します。

電話代やネット通信料なども同じように自分で割合を決めることができますが、正直細かく計算することは難しいです。

その場合は、家賃を3割計算ならば、他の経費も3割程度を経費計上するとよいでしょう。

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自家用車を仕事に兼用する場合は車両関係費として経費計上できる

仕事とプライベート用で自動車を兼用することができます。

経費計上の割合は、実際に使用する比率で分けます。

しかし、明確に分けることは困難なので、一般的には5割程度を経費計上する人が多いようです。

もちろん、本当に仕事に8割9割使用しているのであれば、その通り計上してよいです。

その場合は、実際の走行距離など税務署から追求されたとしても、いつでも証明できるようにしておきましょう。

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仕事に関する調査なら図書研究費や取材費として経費計上できる

確定申告の申告決算書に印刷されている勘定科目以外でも自分なりの勘定科目を作って計上することもできます。

図書研究費や取材費などがその代表例です。

会社という組織を離れたフリーランスには、勉強や調査が欠かせません。

家に引きこもっていても情報は全く入ってきませんし、将来の展望もあり得ません。

積極的に行動をして未来の仕事を掴み取りましょう。

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